因应收款余额、投资性房地产账面金额、调减净利润等原因,*ST新亿收上交所工作函

8月31日,A股吧获悉,*ST新亿(600145.SH)公布2020年第一季度报告和关于收到上交所工作函的公告。

根据第一季度报告显示,*ST新亿2020年第一季度实现营业收入390.74万元,同比减少11.81%;归属于上市公司股东的净利润实现217.43万元,同比减少3,069.46%;归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润实现217.43万元,同比减少236.96%。

结合上交所工作函,可以看出上交所提出哪些问题,并让公司对以下事项进行核实并披露:

1、根据公告,会计师对2019年年报出具保留意见,主要由于未能核实公司其他应收款余额33,885.64万元等可收回性以及该等债权是否构成关联方占用资金。公司因“其他应收款余额33,885.64万元,无法判断形成该等债权交易的真实性、计提坏账准备的充分性”无法表示意见事项影响已消除。

要求披露(1)上述款项的形成时间、原因、主要协议内容、交易对方等信息,并说明是否存在关联方资金占用的情形;(2)会计师认为前期无法表示意见事项影响已消除的依据,专项说明有关内容是否与保留意见相关内容相一致,并明确上述其他应收款所涉交易的真实性、计提坏账准备的充分性;(3)对其他应收款3.38亿元计提坏账准备的原因和充分性;(4)要求会计师根据审计执业准则,说明发表保留意见审计报告是否恰当。

2、根据公告,前任会计师对韩真源入账价值的真实性、准确性出具无法表示意见审计报告。控股股东承诺,待复牌后聘请中介机构对韩真源股权进行审计、评估,如韩真源91.95%股权审计、评估作价未达到5.8亿元,控股股东承诺不足部分将对公司进行补足。

要求:(1)补充披露韩真源股权审计、评估报告,并核实是否达到5.8亿元。如未达到,说明控股股东是否及时履行补足义务。如未补足,说明对公司主要财务数据的影响。(2)补充披露韩真源公司2019年度的主要财务数据;(3)明确说明前期无法表示意见的原因是否已经消除。

3、根据公告,公司按公允价值计量的投资性房地产账面金额8.04亿元,2019年贡献公允价值变动收益2231万元,占净利润的180%。

要求:(1)公司将投资性房地产计量方法自2019年1月1日起,从成本法变更为公允价值法的依据和合理性,是否符合会计准则规定;(2)结合投资性房地产的评估报告及周边可比房地产,说明2019年公允价值增加2231万元的公允性。

4、根据公告,公司对2018年主要财务数据进行调整,共调减净利润3450万元。调整后,公司净利润为-2465万元。(1)逐项说明调整的原因、依据和合理性,要求会计师发表意见;(2)公司前期编制2018年年报时是否审慎,相关内容是否真实、准确、完整。

5、根据公告,公司2019年实现营业外收入7590万元,主要是法院判决债权回收收入。要求公司补充披露上述债权的形成原因、法院判决情况和债权实际回收情况等,并说明会计处理的依据和合理性,是否符合企业会计准则相关规定。

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